Будь в курсе, не пропусти новые статьи! Подпишись на рассылку!
Несколько лет тому назад было принято изменение в закон «О рынке ценных бумаг», по которому был введен индивидуальный инвестиционный счет. Сайт независимого финансового консультанта Якушева И.Л.

ИИС (индивидуальный инвестиционный счет): плюсы и минусы

Несколько лет тому назад было принято изменение в закон «О рынке ценных бумаг», по которому был введен индивидуальный инвестиционный счет. Это брокерский счет особого типа, позволяющий частному инвестору активно участвовать в торговле и, главное, получать льготы на уплате налогов на сумму взноса на индивидуальный инвестиционный счет, и изложен был порядок освобождения от уплаты подоходного налога.
В Налоговом кодексе были изложены условия и порядок освобождения от уплаты подоходного налога или возврата подоходного налога и изложены те правила, которыми нужно пользоваться, что воспользоваться таким счетом. Что это за правила?
Во-первых, индивидуальный инвестиционный счет может быть открыт только физическом лицу – налоговому резиденту Российской Федерации. Открыть этот счет у брокера может любой его клиент: как старый, так и вновь приходящий. Одно физическое лицо может открыть только один инвестиционный счет. Минимальный срок инвестирования на индивидуальный инвестиционный счет — три года с даты заключения договора.

Два типа льгот предусмотрены этим счетом: или налоговый вычет на сумму взноса в инвестиционный счет, или освобождение от уплаты подоходного налога со всей прибыли, полученной от операций на этом счете.

В соответствии с Налоговым кодексом, подать декларацию на возврат подоходного налога можно в течение трех лет со дня его уплаты. При этом по средствам, зачисленным на индивидуальный инвестиционный счет в 2016 году, это можно будет сделать до 31 декабря 2019 года, подав декларацию на получение инвестиционных вычетов и заявление на возврат налога за 2016, 2017 и 2018 годы.

Обратите внимание, что вносятся на этот счет только денежные средства, то есть взнос ценными бумагами не предусмотрен.
Второе: максимальный размер взноса на индивидуальный инвестиционный счет в течение календарного года не более 400 тыс. руб. (с 2017 года сумма взноса увеличена с 400 000 рублей до 1 000 000 рублей), но мы в течение трех лет, соответственно, можем внести до 1 млн 200 тыс. В течение срока действия индивидуального инвестиционного счета налог не уплачивается, а налоговая база берется за весь период на момент закрытия счета. А если вы этот счет закроете раньше, чем через три года, то ваше право на льготу по налогу теряется.

Итак, если мы хотим использовать индивидуальный инвестиционный счет с вычетом на взносы, то есть на тот налог, который мы уже уплатили, мы должны, во-первых, иметь такой налог, то есть мы должны его уплачивать в течение этих трех лет, во-вторых, сумма, которая будет нам возвращена, не превышает 13 % от 400 тыс. руб. в год, то есть до 52 тыс., и налоговая ставка при закрытии счета — 13 %.

Если мы хотим получить вычет на доходы, то здесь нужно помнить, что наличие доходов, облагаемых по ставке 13 %, не является обязательным, на взносы, которые мы сделали, — вот эти самые 400 тыс. в год (с 2017 года сумма взноса увеличена с 400 000 рублей до 1 000 000 рублей), — вычет не предоставляется, а при закрытии счета доход освобождается от налога. То есть вот каждый из нас может воспользоваться этим и открыть индивидуальный инвестиционный счет у своего брокера.

Каждый из инвесторов может сам управлять своим индивидуальным инвестиционным счетом и получить максимальный доход, который он считает возможным и целесообразным для себя.
Текст опубликован 31.05.2018 года.
Made on
Tilda